Администрация Лужского муниципального района

Информирование о важном - 26.03.2018

Как заполнить отчет 6-НДФЛ.

Расчет по форме 6-НДФЛ – не самый легкий из отчетов, которые должны сдавать работодатели. Он действует уже второй год, но до сих пор вызывает много вопросов у бизнесменов и их бухгалтеров. Сегодня поподробнее расскажем об этой форме и охватим моменты, которые вызывают больше всего вопросов у Вас.

Все компании и ИП, которые в отчетном периоде выплачивали физлицам облагаемые НДФЛ доходы (Это заработная плата и другие выплаты сотрудникам, выплаты по договорам гражданско-правового характера, дивиденды учредителям, беспроцентные займы физлицам и т.д.) должны сдать отчет 6-НДФЛ.

Не нужно сдавать 6-НДФЛ, если выплаты в течение отчетного периода физлицам не делались. Например, если в первом и втором квартале начисления и выплаты производились, а дальше в течение года их не было, будет ошибкой думать, что по окончании третьего квартала отчитываться уже не нужно.

• Сроки сдачи 6-НДФЛ.

  6-НДФЛ сдают по итогам первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев и года. В срок – до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и до 1 апреля по итогам года.

   

• Куда сдавать 6-НДФЛ.

• В общем случае – в ИФНС по месту регистрации организации или предпринимателя.

• Для обособленных подразделений – по месту регистрации этого подразделения. В этом случае на титульном листе указываются КПП и код ОКТМО обособленного подразделения.

  Обратите внимание: по каждому обособленному подразделению сдается отдельный отчет 6-НДФЛ в налоговую, даже если они относятся к одной ИФНС.

• Для ООО и ИП на ЕНВД или патенте – по месту регистрации в качестве плательщика. Это относится только к отчету по выплатам работникам, занятым именно на этих спецрежимах.

   

• Как заполнять отчет 6-НДФЛ.

  С отчетности за 2017 год введена новая форма, утвержденная приказом № ММВ-7-11/18 от 17.01.2018. Заполнять 6-НДФЛ нужно на основании данных из регистров налогового учета:

• об учете начисленных и выплаченных доходов;

• о суммах рассчитанного и удержанного НДФЛ;

• о предоставленных налоговых вычетах;

Для того чтобы можно было проверить, насколько корректно заполнен отчет, ФНС и Минфин разработали контрольные соотношения, в которых предусмотрена проверка соотношений внутри самого отчета 6-НДФЛ, со значениями в справках 2-НДФЛ и отчете по налогу на прибыль. Причем контрольные соотношения периодически обновляются. Последние были утверждены письмом от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@.

• Как отправить декларацию 6-НДФЛ.

  В бумажном или электронном виде. Отчитаться на бумаге смогут только те, кто подает сведения меньше, чем на 25 человек. У остальных налогоплательщиков 6-НДФЛ на бумаге не примут в налоговой. Они отчитываются только в электронном виде.

• 
  Штрафные санкции.

• За каждый месяц просрочки налогоплательщика ждет штраф в размере 1 тысяча рублей.

• За несдачу сведений, налоговая инспекция имеет право заблокировать расчетный счет компании или предпринимателя. 

Справки, которые надо выдать работникам в марте.

В начале года, как правило, работники запрашивают в бухгалтерии справки для ИФНС, банков, собеса и других организаций. А бухгалтеру приходится разбираться, по какой форме составить справку и что в ней написать. В большинстве случаев справки надо составить по утвержденным формам. Но каждая форма утверждена отдельным приказом, поэтому надо выбрать правильный бланк. Для некоторых справок нет утвержденных форм, поэтому их составляют в произвольном виде.  Какие справки, и по каким формам составить - в таблице ниже.

• Справка о доходах для ИФНС, банка и посольства.

• Чаще всего работники просят справки о доходах, когда:

• заявляют налоговые вычеты в ИФНС;

• получают кредиты в банках;

• получают визы для загранпоездок.

• Чтобы получить вычеты в ИФНС, работникам понадобится справка 2-НДФЛ за прошлый год. Налоговики вернут работнику НДФЛ только в пределах налога, который официально удержал работодатель.

• Посольства и банки рассматривают не только 2-НДФЛ, но и справки в произвольной форме. В справке для посольства укажите должность сотрудника и его оклад. Внизу запишите, что выдали справку для предъявления по месту требования. Правда, иногда посольства просят в самой справке писать, куда работник ее будет предъявлять. Например, в консульский отдел посольства Испании.

• Если работник запросил 2-НДФЛ за 2017 год, распечатайте из бухгалтерской программы форму, которую Вы сдавали в ИФНС. Работники могут обратиться за справками раньше, чем Вы успели сдать 2-НДФЛ в инспекцию. Тогда составьте справку по правилам, по которым Вы ее будете заполнять для налоговиков. Необязательно запоминать номер справки, которую Вы оформили работнику. В инспекцию Вы потом можете сдать 2-НДФЛ под другим номером. Так как Вы составляете справку после 10 февраля, оформите ее на новом бланке.

• Неофициальная справка. Ее принимают банки и посольства. Часто работники просят написать доход побольше, так как из-за низкой зарплаты им могут отказать в визе или кредите. Главбух должен сам решить — хочет ли он помочь работнику или не готов рисковать и искажать размер зарплаты. Если не хотите брать на себя риски, оформите справку, но попросите расписаться директора.

   

• Справка о доходах для службы занятости.

  Бывшие работники могут попросить справку о доходах для службы занятости. Этот бланк нужен, чтобы получать пособие по безработице. Размер пособия зависит от зарплаты сотрудника за последние 3 месяца до увольнения (ст. 33 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1).

• Многие службы занятости просят представить справки по форме из письма Минтруда от 15.08.2016 № 16-5/В-421. Но форма рекомендованная. Поэтому иногда службу занятости устроит справка в произвольной форме.

• В справке укажите средний заработок сотрудника за 3 полных месяца перед увольнением. Его определите по правилам из .

• Сначала определите средний дневной заработок:

  

• Затем рассчитайте средний заработок за месяц:

  

   

• Справка для нового детского пособия семьям с небольшими доходами.

• С 2018 года работники вправе получать дополнительное детское пособие в размере прожиточного минимума на ребенка (). Право на такое пособие появляется, если семья выполнила 2 условия:

• первый или второй ребенок родился позже 1 января 2018 года;

• доход на каждого человека в семье меньше 1,5-кратного прожиточного минимума трудоспособного населения.

• Работники получают новое пособие каждый месяц в собесе или ПФР. Но для этого сотрудники запросят в бухгалтерии справку о доходах за последние 12 месяцев.

• Оформите справку в произвольной форме. Отразите в ней начисленные доходы, в том числе суммы, не облагаемые НДФЛ: матпомощь, компенсации и т. д.

   

• Справка для выплаты пособий супруге работника.

• Сотрудник, у которого родился ребенок, может попросить справку для работодателя супруги.

В справке напишите, что сотрудник не находится в отпуске по уходу за ребенком и не получает детские пособия. Пособие на рождение получает один из родителей (п. 25 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 23.12.2009 № 1012н). А пособие по уходу за ребенком — тот, кто сидит в отпуске по уходу за ребенком (п. 39 Порядка). Выдайте справку в произвольной форме.